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【企业应收账款的管理与催收】应收账款管理的基本措施

2019-11-14 16:51

企业应收账款管理的基本措施

经济下行,企业应收账款增多,随时面临资金链断裂的风险,尤其是对于中小型企业,更容易被资金短缺问题牢牢扼住生存的命脉。而企业在催收过程中往往发现无论自己如何软硬兼施,对方仍然无动于衷。面对日益激烈的市场竞争,如何提前安全、有效的管理应收账款逐渐成为企业发展过程中的一门必修课。如果企业在前期可以建立客户档案、形成有效的应收账款制度,且在交易过程中注意形成有效的书面文件,则可以大幅缩短催收时间,达到事半功倍的效果。

传统应收账款管理的弊端:

  • 1.没有应收账款管理的责任部门;
  • 2.对应收帐款的会计监督相当薄弱;
  • 3.企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。

一、形成前期调查习惯,建立客户档案

企业应当建立客户资信、偿债能力档案,包括但不限于企业名称、注册资金、法定代表人、地址、经营范围等。具体可以委托律师查询或自行通过各类信用调查网站查询:国家企业信用信息公示系统、天眼查、企查查、国家版权局网、中国执行信息公开网、中国裁判文书网等。

二、完善合同签订手续,审慎对待全部合同条款

  • 1.签订合同前,必须认真审查对方的真实身份和履约能力,审查公章或合同专用章的真实性及签字人的身份,确保交易主体与合同签订主体一致;
  • 2.最好由本企业或委托律师起草统一的合同文本;
  • 3.明确各项交易条款,包括但不限于:价格(含税/不含税)、运输、包装、付款日期、付款方式、验收期限、验收合格标准等。特别提醒:企业在面对新客户或无法判断对方资信、偿债能力时,应采取小金额的交易方式;
  • 4.明确双方权利义务及制约条款(建议请律师参与拟定、协商确定违约责任条款,以减少企业履行合同过程中可能存在的风险以及确保条款有效);
  • 5.确定合同期限,合同结束后根据对方的履约能力、信用情况等决定是否续签;
  • 6.务必要求对方加盖有效公章或专用章,避免仅个人盖私章或签字的情况出现。

三、减少赊销、代销,制定相应的激励政策

为了完成销售目标,部分企业的销售人员会采取赊销、代销的销售模式。而赊销、代销往往会成为拖欠应收账款的土壤,极易转化为呆账、死账。建议企业制订相应的销售奖励政策,将应收账款的管理纳入对销售人员考核项目,由此将销售人员的个人利益与应收账款的管理联系在一起,尽量减少赊销、代销。

四、准时开具发票

其实,部分企业越早收到发票,财务人员就会越早启动请款程序,由此可以减少对方延期付款的可能。但务必确保对方收到发票,建议要求对方签署《发票签收单》等书面文件。

五、定期对账并形成有效文书

企业财务应当制定定期对账制度,安排固定人员跟进对账情况。根据企业资信情况的不同,每隔三个月或半年与其电话/邮件/微信沟通,并向对方寄送书面《对账单》,要求对方盖章回传,而非口头承诺。特别提醒,《对账单》的内容应当合理、合法、有效,不可过于简单或表述不清。

六、提前催收

对于喜欢拖拖拉拉的客户,企业一定要在约定的收款日期前就展开催收工作,通过电话、登门等方式索要货款,尽量避免到收款日期仍收不到货款的情况。

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